| 【宣布单位】财务部 【宣布文号】----------- 【宣布日期】2006-02-15 【生效日期】2007-01-01 【失效日期】----------- 【所属种别】国家执律例则 【文件泉源】中国人民银行 企业会计准则第31号--现金流量表 第一章 总则 第一条 为了规范现金流量表的体例和列报，，，，，凭证《企业会计准则——基本准则》，，，，，制订本准则。。 第二条 现金流量表，，，，，是指反映企业在一定会计时代现金和现金等价物流入和流出的报表。。 现金，，，，，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。。 现金等价物，，，，，是指企业持有的限期短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变换风险很小的投资。。 本准则提及现金时，，，，，除非同时提及现金等价物，，，，，均包括现金和现金等价物。。 第三条 合并现金流量表的体例和列报，，，，，适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。。 第二章 基本要求 第四条 现金流量表应当划分谋划活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。。 第五条 现金流量应当划分凭证现金流入和现金流出总额列报。。可是，，，，，下列各项可以凭证净额列报： 。ㄒ唬┐突杖』蛑Ц兜南纸稹。 。ǘ）周转快、金额大、限期短项目的现金流入和现金流出。。 。ㄈ┙鹑谄笠档挠泄叵钅，，，，，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款子的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。。 第六条 自然灾难损失、包管索赔等特殊项目，，，，，应当凭证其性子，，，，，划分合并到谋划活动、投资活动和筹资活动现金流量种别中单独列报。。 第七条 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，，，，，应当接纳现金流量爆发日的即期汇率或凭证系统合理的要领确定的、与现金流量爆发日即期汇率近似的汇率折算。； ；；；；懵时浠欢韵纸鸬挠跋於钣闯晌骼硐钅，，，，，在现金流量表中单独列报。。 第三章 谋划活动现金流量 第八条 企业应当接纳直接法列示谋划活动爆发的现金流量。。 谋划活动，，，，，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有生意和事 项。。 直接法，，，，，是指通过现金收入和现金支出的主要种别列示谋划活动的现金流量。。 第九条 有关谋划活动现金流量的信息，，，，，可以通过下列途径之一取得： 。ㄒ唬┢笠档幕峒萍吐肌。 。ǘ）凭证下列项目对利润表中的营业收入、营业本钱以及其他项目举行调解： 1. 当期存货及谋划性应收和应付项目的变换； ；；；； 2. 牢靠资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目； ；；；； 3. 属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。。 第十条 谋划活动爆发的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目： 。ㄒ唬┫凵唐贰⑻峁├臀袷盏降南纸； ；；；； 。ǘ）收到的税费返还； ；；；； 。ㄈ┦盏狡渌肽被疃泄氐南纸； ；；；； 。ㄋ模┕褐蒙唐贰⒔邮芾臀裰Ц兜南纸； ；；；； 。ㄎ澹┲Ц陡肮ひ约拔肮ぶЦ兜南纸； ；；；； 。┲Ц兜母飨钏胺； ；；；； 。ㄆ撸┲Ц镀渌肽被疃泄氐南纸稹。 第十一条 金融企业可以凭证行业特点和现金流量现真相形，，，，，合理确定谋划活动现金流量项目的种别。。 第四章 投资活动现金流量 第十二条 投资活动，，，，，是指企业恒久资产的购建和不包括在现金等价物规模的投资及其处理活动。。 第十三条 投资活动爆发的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目： 。ㄒ唬┦栈赝蹲适盏降南纸； ；；；； 。ǘ）取得投资收益收到的现金； ；；；； 。ㄈ┐砝慰孔什⑽扌巫什推渌憔米什栈氐南纸鹁欢； ；；；； 。ㄋ模┐碜庸炯捌渌档ノ皇盏降南纸鹁欢； ；；；； 。ㄎ澹┦盏狡渌胪蹲驶疃泄氐南纸； ；；；； 。┕航ɡ慰孔什⑽扌巫什推渌憔米什Ц兜南纸； ；；；； 。ㄆ撸┩蹲手Ц兜南纸； ；；；； 。ò耍┤〉米庸炯捌渌档ノ恢Ц兜南纸鹁欢； ；；；； 。ň牛┲Ц镀渌胪蹲驶疃泄氐南纸稹。 第五章 筹资活动现金流量 第十四条 筹资活动，，，，，是指导致企业资源及债务规模和组成爆发转变的活动。。 第十五条 筹资活动爆发的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目： 。ㄒ唬┪胀蹲适盏降南纸； ；；；； 。ǘ）取得乞贷收到的现金； ；；；； 。ㄈ┦盏狡渌氤镒驶疃泄氐南纸； ；；；； 。ㄋ模┧突拐裰Ц兜南纸； ；；；； 。ㄎ澹┓峙涔衫⒗蠡虺ジ独⒅Ц兜南纸； ；；；； 。┲Ц镀渌氤镒驶疃泄氐南纸稹。 第六章 披露 第十六条 企业应当在附注中披露将净利润调理为谋划活动现金流量的信息。。至少应当单独披露对净利润举行调理的下列项目： 。ㄒ唬┳什踔底急； ；；；； 。ǘ）牢靠资产折旧； ；；；； 。ㄈ┪扌巫什； ；；；； 。ㄋ模┖憔么枚忍； ；；；； 。ㄎ澹┐枚； ；；；； 。┰ぬ嵊枚； ；；；； 。ㄆ撸┐砝慰孔什⑽扌巫什推渌憔米什乃鹨； ；；；； 。ò耍├慰孔什ǚ纤鹗； ；；；； 。ň牛┕始壑当浠凰鹨； ；；；； 。ㄊ┎莆裼枚； ；；；； 。ㄊ唬┩蹲仕鹨； ；；；； 。ㄊ）递延所得税资产和递延所得税欠债； ；；；； 。ㄊ┐婊； ；；；； 。ㄊ模┠被杂κ障钅； ；；；； 。ㄊ澹┠被杂Ω断钅俊。 第十七条 企业应当在附注中以总额披露当期取得或处理子公司及其他营业单位的下列信息： 。ㄒ唬┤〉没虼砑矍； ；；；； 。ǘ）取得或处理价钱中以现金支付的部分； ；；；； 。ㄈ┤〉没虼碜庸炯捌渌档ノ皇盏降南纸； ；；；； 。ㄋ模┤〉没虼碜庸炯捌渌档ノ黄局ぶ饕直鸱掷嗟姆窍纸鹱什颓氛。 第十八条 企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状态或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。。 第十九条 企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息： 。ㄒ唬┫纸鸷拖纸鸬燃畚锏淖槌杉捌湓谧什氛碇械南煊鸲睢。 。ǘ）企业持有但不可由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。。 |
企业会计准则第31号--现金流量表
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